Begrippenlijst Praktisch Fiscaalrecht

Draagkrachtbeginsel

Beginsel dat uitgaat van ‘zwaarste lasten drukken op de sterkste schouders’.

Formele belastingwetgeving

Wetgeving die ziet op de manier van heffen van belasting.

Gelijkheidsbeginsel

Algemeen beginsel van behoorlijk bestuur dat uitgaat van gelijke behandeling van gelijke gevallen.

Inkomstenbelasting

Belasting op het inkomen van natuurlijke personen.

Loonbelasting

Belasting over het loon van werknemers.

Materiële belastingwetgeving

Wetgeving die ziet op de inhoud dan wel wetgeving die de hoogte van de te betalen belasting bepaalt.

Omzetbelasting

Belasting over levering van goederen en diensten door ondernemers.

Profijtbeginsel

Uitgangspunt dat diegene die profiteert van een voorziening er voor betaalt.

Vennootschapsbelasting

Belasting over de winst van rechtspersonen of lichamen.

Vertrouwensbeginsel

Algemeen beginsel van behoorlijk bestuur dat voorschrijft dat bestuursorganen verwachtingen moeten waarmaken en toezeggingen moeten nakomen.

Aangifte

Schriftelijke dan wel digitale melding van belastingplichtige over de hoogte van de grondslag voor de belasting.

Aangiftebelasting

Belasting die bij aangifte wordt betaald.

Aanslag

(Schriftelijke) melding van belastingschuld.

Aanslagbelasting

Belasting die na aangifte wordt gevolgd door een aanslag.

Ambtshalve aanslag

In redelijkheid geschatte aanslag bij niet voldoen aan de verplichting tot het doen van aangifte.

Lichaam

Orgaan dat zelfstandig kan optreden of worden aangesproken.

Naheffingsaanslag

Belastingaanslag bij niet (tijdig) betalen van aangiftebelasting.

Navorderingsaanslag

Belastingaanslag opgelegd bij te weinig geheven belasting op definitieve aanslag op aangiftebelastingen.

Voorheffing

Belasting die direct wordt ingehouden op het inkomen, namelijk loonheffing en dividendbelasting.

Voorlopige aanslag

Vermoedelijke belastingschuld op aanslagbiljet te betalen.

Belastbaar inkomen

Inkomen minus de te verrekenen verliezen.

Boxenstelsel

Stelsel waarin diverse inkomensbronnen naar een verschillend tarief in de inkomstenbelasting wordt belast.

Heffingskortingen

Korting op de te betalen belasting.

Inkomen

Inkomen van een box minus de persoonsgebonden aftrek.

Inkomen uit aanmerkelijk belang

Het box 2-inkomen van een groot aandeelhouder.

Inkomen uit sparen en beleggen

Het box 3-inkomen over de vermogensinkomsten.

Inkomen uit werk en woning

Het box 1-inkomen over inkomsten uit werk en woning.

Persoonsgebonden aftrek

Niet specifiek aan een box toe te rekenen persoonlijke kosten.

Premies volksverzekeringen

Premies voor sociale verzekeringen zoals AOW.

Rendementsgrondslag

Bedrag waarover de inkomsten in box 3 worden berekend.

Verliesverrekening

Salderen van een positief inkomen uit enig jaar met een verlies uit een ander jaar binnen eenzelfde box.

Vermogen

Saldo van bezittingen en schulden.

Verzamelinkomen

Optelsom van het inkomen in box 1, 2 en 3.

Activa

Bezittingen van een onderneming.

Afschrijving

Boekhoudkundige verwerking van waardevermindering van bedrijfsmiddelen.

Afwaardering

Waardevermindering bij activa waarop niet wordt afgeschreven.

Bedrijfsmiddel

Goederen die voor het drijven van een onderneming worden gebruikt.

Commanditaire vennootschap

Vennootschap met zowel geldschieters als beherende vennoten die beslissingen nemen.

Egalisatiereserve

Ook wel kostenegalisatiereserve die wordt gevormd om de kosten van een grote kostenpost in de toekomst regelmatig over de jaren uit te spreiden.

Fiscale reserves

Egalisatiereserve, herinvesteringsreserve en oudedagsreserve die op de fiscale balans kunnen voorkomen.

Goedkoopmansgebruik

Handelen dan wel boekhouden als goed ondernemer zou doen.

Goodwill

De meerwaarde van een onderneming buiten de waardering van activa.

Herinvesteringsreserve

Reserve die onder voorwaarden kan worden gevormd bij het behalen van boekwinst.

Investeringsaftrek

Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming wegens investeren in het bedrijf.

Lijfrente

Levensverzekering waarbij het in leven zijn van een persoon op een bepaalde leeftijd in gelijke en vaste termijnen een bedrag wordt uitgekeerd aan diezelfde persoon of een ander waarbij de uitkeringen uiterlijk bij overlijden eindigen.

Maatschap

Samenwerkingsverband voor drijven van een onderneming.

Oudedagsreserve

Deel van de winst dat onbelast kan worden gereserveerd voor de oude dag.

Passiva

Eigen vermogen en schulden van een onderneming.

Staking

Afsluiting van de periode van winst uit onderneming door de ondernemer.

Stakingsaftrek

Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming op de stakingswinst.

Stille reserves

Meerwaarde van de bedrijfsmiddelen boven de boekwaarde.

Transparantie

Niet zichtbaar voor belastingwet als zelfstandig belastingbetaler.

Zelfstandigenaftrek

Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming voor de zelfstandig ondernemer onder voorwaarden.

Eigenwoningforfait

Fictief vastgesteld voordeel uit eigen woning.

Loonheffing

Belastingheffing en heffing premie volksverzekeringen.

Reisaftrek

Aftrek op loon wegens gemaakte reiskosten per openbaar vervoer onder voorwaarden.

Resultaat uit overige werkzaamheden

Resultaat wegens verrichte arbeid, niet zijnde winst of loon.

Aanmerkelijk belang

Minimaal 5% belang via onder andere aandelen in een lichaam met een in aandelen verdeeld kapitaal.

Dividenduitkering

Uitkering uit winst aan aandeelhouders.

Fictief aanmerkelijk belang

Aanmerkelijk belang ondanks bezit onder 5%.

Meesleepregeling

Door aandelenbezit van minimaal 5% ook een aanmerkelijk belang met winstbewijzen en overige aandelen.

Meetrekregeling

Aanmerkelijk belang ondanks aandelenbezit onder 5% omdat ouders, kinderen of partner wel een aanmerkelijk belang hebben.

Forfaitair rendement

Vast percentage (4%) van rendementsgrondslag dat voordeel uit vermogen bepaalt.

Heffingsvrij vermogen

Deel van het vermogen onder voorwaarden

Rendementsgrondslag

Waarde van bezittingen minus waarde van de schulden.

Aanspraak

Recht om na verloop van tijd onder een voorwaarde een of meerdere uitkeringen of verstrekkingen te ontvangen.

Bruteren

Omrekenen van nettobedragen naar brutobedragen.

Brutoloon

Loon voor inhoudingen

Dienstbetrekking

Arbeidsverhouding waarbij tegenover persoonlijk verrichten van arbeid onder een gezagsverhouding een vergoeding staat.

Eindheffing

Loonheffing dat voor rekening van de werkgever komt.

Fictief loon

Bedrag dat bij belastingwetgeving als loon wordt aangemerkt.

Inhoudingsplichtige

Diegene die op grond van belastingwetgeving loonheffing moet inhouden.

At arms length

Bepaling winst uitgaande van zakelijke voorwaarden.

Belastbaar bedrag

Belastbare winst minus te verrekenen verliezen.

Belastbare winst

Winst verminderd met aftrekbare giften.

Fiscale eenheid

Begrip voor twee of meer lichamen die op verzoek onder voorwaarden als één belastingplichtige worden aangemerkt.

Kapitaalsvergelijking

Deel van de aangifte, controleberekening op de winst volgens de verlies- en winstrekening.

Onttrekking

Betalingen die het vermogen verlagen maar niet de winst.

Tantièmes

Aandeel in overwinst van de onderneming aan bestuur en personeel wegens verrichte arbeid.

Dienst

Alles wat niet een levering van een goed is.

Intracommunautaire levering

Levering van een goed van ondernemer in lidstaat van de EG aan ondernemer in andere lidstaat.

Intracommunautaire prestatie

Levering en verwerving waarbij ondernemers van twee lidstaten partij zijn.

Intracommunautaire verwerving

Aankoop van een goed door ondernemer in lidstaat van de EG met plaats van levering in andere lidstaat.

Invoer

Het brengen in Nederland van goederen uit een derde-land.

Levering

Overdracht van goederen.

Uitvoer

Het buiten de EG brengen van goederen.

Verleggingsregeling

Het laten afdragen van omzetbelasting door de afnemer.

Voorbelasting

De omzetbelasting die aan de omzetbelasting verschuldigde ondernemer in rekening wordt gebracht.